| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-19页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-16页 |
| 1.2.1 关于内部控制本质方面的文献综述 | 第13-15页 |
| 1.2.2 关于企业内部控制要素方面的文献综述 | 第15-16页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第16页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第16-17页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第16-17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17页 |
| 1.4 本文的基本框架 | 第17-19页 |
| 2 内部控制的理论概述 | 第19-24页 |
| 2.1 内部控制的定义与本质 | 第19-20页 |
| 2.1.1 内部控制的定义 | 第19页 |
| 2.1.2 内部控制的本质 | 第19-20页 |
| 2.2 内部控制的主要内容 | 第20-22页 |
| 2.2.1 内部环境 | 第20-21页 |
| 2.2.2 风险评估 | 第21-22页 |
| 2.2.3 控制活动 | 第22页 |
| 2.2.4 信息与沟通 | 第22页 |
| 2.2.5 内部监督 | 第22页 |
| 2.3 内部控制的原则与作用 | 第22-24页 |
| 2.3.1 内部控制的原则 | 第22-23页 |
| 2.3.2 内部控制的作用 | 第23-24页 |
| 3 华锐风电内部控制存在的问题 | 第24-31页 |
| 3.1 案例介绍 | 第24-26页 |
| 3.1.1 华锐风电基本情况 | 第24-25页 |
| 3.1.2 华锐风电内部控制的现状 | 第25-26页 |
| 3.2 内部控制环境存在的问题 | 第26-27页 |
| 3.2.1 股权不明晰 | 第26页 |
| 3.2.2 变相裁员 | 第26-27页 |
| 3.2.3 企业文化缺失 | 第27页 |
| 3.3 风险评估存在的问题 | 第27-28页 |
| 3.3.1 目标设定不明确 | 第27页 |
| 3.3.2 风险应对不及时 | 第27-28页 |
| 3.4 控制活动存在的问题 | 第28-29页 |
| 3.4.1 权限设置不合理 | 第28页 |
| 3.4.2 业绩造假 | 第28-29页 |
| 3.5 信息与沟通存在的问题 | 第29页 |
| 3.5.1 信息传递效率低下 | 第29页 |
| 3.5.2 公司未及时履行信息披露义务 | 第29页 |
| 3.6 监控存在的问题 | 第29-31页 |
| 3.6.1 监督管理机制没有充分发挥作用 | 第29-31页 |
| 4 华锐风电内部控制存在问题的原因分析 | 第31-35页 |
| 4.1 缺乏良好的内控环境 | 第31-32页 |
| 4.1.1 法人治理结构不完善 | 第31页 |
| 4.1.2 人力资源政策不稳定 | 第31页 |
| 4.1.3 企业文化建设意识薄弱 | 第31-32页 |
| 4.2 缺乏较强的风险管理意识 | 第32页 |
| 4.2.1 控制的对象不全面 | 第32页 |
| 4.2.2 风险意识狭隘 | 第32页 |
| 4.3 缺乏科学有效的控制措施 | 第32-33页 |
| 4.3.1 职责权限划分不清晰 | 第32-33页 |
| 4.3.2 会计系统控制失效 | 第33页 |
| 4.4 缺乏信息与沟通的机制 | 第33-34页 |
| 4.4.1 缺乏高度集成的信息化系统 | 第33-34页 |
| 4.4.2 信息披露重视度不够 | 第34页 |
| 4.5 缺乏健全的监督机制 | 第34-35页 |
| 4.5.1 内部监控制度不完善 | 第34-35页 |
| 5 金风科技内部控制的经验借鉴 | 第35-40页 |
| 5.1 金风科技情况介绍 | 第35-36页 |
| 5.2 金风科技的内部控制环境 | 第36-37页 |
| 5.2.1 完善的法人治理结构 | 第36页 |
| 5.2.2 稳定的人力资源政策 | 第36页 |
| 5.2.3 企业文化建设意识强烈 | 第36-37页 |
| 5.3 金风科技的风险评估 | 第37页 |
| 5.3.1 结合实际制定经营目标 | 第37页 |
| 5.3.2 完善的风险管理措施 | 第37页 |
| 5.4 金风科技的控制活动 | 第37-38页 |
| 5.4.1 完善的授权审批控制制度 | 第37页 |
| 5.4.2 健全的会计系统控制 | 第37-38页 |
| 5.5 金风科技的信息与沟通 | 第38-39页 |
| 5.5.1 建立了网络化信息系统 | 第38页 |
| 5.5.2 实施了有效的信息披露 | 第38-39页 |
| 5.6 金风科技的监控 | 第39-40页 |
| 5.6.1 内部控制制度完善 | 第39-40页 |
| 6 华锐风电内部控制改进建议 | 第40-47页 |
| 6.1 完善内部环境 | 第40-42页 |
| 6.1.1 提高管理层对内部控制重要性的认识 | 第40页 |
| 6.1.2 完善公司治理结构 | 第40-41页 |
| 6.1.3 完善人力资源政策 | 第41页 |
| 6.1.4 加强企业文化建设 | 第41-42页 |
| 6.2 健全风险评估体系 | 第42-43页 |
| 6.2.1 设定合理控制目标 | 第42-43页 |
| 6.2.2 健全风险评估机制 | 第43页 |
| 6.3 规范控制活动，完善控制措施，提升内控执行力 | 第43-44页 |
| 6.3.1 完善授权审批控制制度 | 第43-44页 |
| 6.3.2 健全会计系统控制 | 第44页 |
| 6.4 建立有效的信息与沟通制度 | 第44-45页 |
| 6.4.1 利用信息技术加强信息传递 | 第44-45页 |
| 6.4.2 建立有效的沟通渠道 | 第45页 |
| 6.5 加强企业内部控制监督 | 第45-47页 |
| 6.5.1 健全内部控制监督制度 | 第45-46页 |
| 6.5.2 加强内部控制监督执行的力度 | 第46-47页 |
| 结论 | 第47-48页 |
| 参考文献 | 第48-51页 |
| 致谢 | 第51页 |