| 摘要 | 第3-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 第一章 绪论 | 第9-17页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2 文献综述 | 第10-14页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第10-12页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第12-14页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第14页 |
| 1.3 研究内容及方法 | 第14-17页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第14-16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16-17页 |
| 第二章 财务舞弊理论概述 | 第17-24页 |
| 2.1 财务舞弊及其识别基本概述 | 第17-20页 |
| 2.1.1 财务舞弊的概念 | 第17页 |
| 2.1.2 财务舞弊的特点 | 第17-18页 |
| 2.1.3 注册会计师对财务舞弊识别关注的重点 | 第18-20页 |
| 2.2 财务舞弊动因理论简介 | 第20-23页 |
| 2.2.1 舞弊冰山理论 | 第20-21页 |
| 2.2.2 舞弊三角理论 | 第21页 |
| 2.2.3 舞弊GONE理论 | 第21-22页 |
| 2.2.4 舞弊风险因子理论 | 第22-23页 |
| 2.3 舞弊GONE理论对本文的适用性 | 第23-24页 |
| 第三章 欣泰财务造假案例介绍 | 第24-29页 |
| 3.1 公司概况 | 第24-25页 |
| 3.2 事件经过 | 第25-26页 |
| 3.2.1 多次冲击IPO曲折上市 | 第25页 |
| 3.2.2 上市后经证监会调查终被强制退市 | 第25-26页 |
| 3.3 造假手段 | 第26-29页 |
| 3.3.1 利用资产重组侵吞国有资产 | 第26-27页 |
| 3.3.2 利用对原材料的盈余管理来调节利润 | 第27页 |
| 3.3.3 虚构收回应收账款 | 第27-28页 |
| 3.3.4 年报隐瞒重大事项 | 第28-29页 |
| 第四章 欣泰财务造假案例原因分析 | 第29-36页 |
| 4.1 贪婪因子分析 | 第29-31页 |
| 4.1.1 控股股东持股比例高，控制欲与贪婪程度成正比 | 第29-30页 |
| 4.1.2 中介机构受利益驱使 | 第30页 |
| 4.1.3 地方政府为政绩对企业的“保护” | 第30-31页 |
| 4.2 机会因子分析 | 第31-32页 |
| 4.2.1 公司治理结构不合理，股权过于集中 | 第31页 |
| 4.2.2 享受企业税收优惠政策 | 第31-32页 |
| 4.2.3 内部控制的缺失 | 第32页 |
| 4.2.4 外部监管不到位 | 第32页 |
| 4.3 需求因子分析 | 第32-34页 |
| 4.3.1 国家电网招标方式的改变带来的竞争压力 | 第32-33页 |
| 4.3.2 创业板上市要求 | 第33-34页 |
| 4.4 暴露因子分析 | 第34-36页 |
| 4.4.1 与中介机构联合造假导致被发现的可能性小 | 第34-35页 |
| 4.4.2 发现造假后对舞弊者和中介机构的惩罚力度均不够 | 第35-36页 |
| 第五章 防范欣泰电气财务造假的对策 | 第36-42页 |
| 5.1 完善上市公司内部治理可减少财务造假需求 | 第36-38页 |
| 5.1.1 创造健康的企业文化环境 | 第36页 |
| 5.1.2 强化独立董事独立性和监事会权利 | 第36-37页 |
| 5.1.3 加强公司内部审计建设 | 第37页 |
| 5.1.4 苦练内功，增强企业竞争力 | 第37-38页 |
| 5.2 强化上市公司外部治理可抑制财务造假动机 | 第38-42页 |
| 5.2.1 注册会计师层面 | 第38-40页 |
| 5.2.2 社会政府层面 | 第40-42页 |
| 参考文献 | 第42-44页 |
| 个人简历 在读期间发表的学术论文 | 第44-45页 |
| 致谢 | 第45页 |
