| 摘要 | 第1-4页 |
| Abstract | 第4-7页 |
| 引言 | 第7-9页 |
| 第一章 我国注册会计师不实报告民事责任概述 | 第9-18页 |
| 一、注册会计师不实报告民事责任的界定 | 第9-13页 |
| (一) 我国证券市场虚假陈述案件时有发生 | 第9页 |
| (二) 注册会计师及不实报告 | 第9-11页 |
| (三) 注册会计师的专家责任 | 第11-12页 |
| (四) 注册会计师不实报告民事责任的概念和特征 | 第12-13页 |
| 二、注册会计师不实报告的原因 | 第13-14页 |
| (一) 收益驱使,行业竞争,使其难保独立性 | 第13页 |
| (二) 监管不力,处罚不足,法律风险低 | 第13-14页 |
| 三、国内外注册会计师不实报告民事责任发展历程 | 第14-16页 |
| (一) 国外注册会计师民事责任发展历程 | 第14-15页 |
| (二) 我国注册会计师不实报告民事责任发展历程 | 第15-16页 |
| (三) 经验借鉴 | 第16页 |
| 四、我国注册会计师不实报告民事责任的性质 | 第16-18页 |
| 第二章 我国注册会计师不实报告民事责任认定 | 第18-24页 |
| 一、我国注册会计师不实报告民事责任承担主体的规定 | 第18-19页 |
| (一) 会计责任与审计责任的界定 | 第18页 |
| (二) 注册会计师不实报告民事责任承担主体的相关规定 | 第18-19页 |
| 二、注册会计师不实报告民事责任的归责原则与举证责任 | 第19页 |
| 三、注册会计师不实报告民事责任因果关系确认 | 第19-22页 |
| (一) 我国注册会计师不实报告认定 | 第20-21页 |
| (二) 民事责任因果关系确认 | 第21页 |
| (三) 不实报告民事责任免责 | 第21-22页 |
| 四、我国注册会计师不实报告民事赔偿损失的认定与承担 | 第22页 |
| (一) 注册会计师不实报告民事赔偿损失认定 | 第22页 |
| (二) 赔偿责任承担 | 第22页 |
| 五、我国注册会计师不实报告民事责任诉讼制度 | 第22-24页 |
| (一) 不实报告民事诉讼前置程序 | 第22页 |
| (二) 共同诉讼 | 第22-23页 |
| (三) 诉讼当事人的列置 | 第23-24页 |
| 第三章 我国注册会计师不实报告民事责任制度存在的问题 | 第24-30页 |
| 一、相关法律法规不健全 | 第24-25页 |
| (一) 承担主体相关规定之间存在矛盾 | 第24-25页 |
| (二) 因果认定过于绝对 | 第25页 |
| (三) 赔偿损失认定与承担缺乏合理性 | 第25页 |
| 二、司法救济途径不畅通 | 第25-26页 |
| (一) 诉讼前置程序对司法救济的阻碍 | 第25-26页 |
| (二) 共同诉讼成本高 | 第26页 |
| 三、职能部门监管力度不强 | 第26-27页 |
| (一) 行政处罚成本低 | 第26页 |
| (二) 职能部门监管职责存在交叉 | 第26-27页 |
| 四、注册会计师风险防范意识不强 | 第27-28页 |
| (一) 质量控制制度执行不到位 | 第27-28页 |
| (二) 民事赔偿保障制度滞后 | 第28页 |
| 五、公司治理缺乏有效性 | 第28-29页 |
| 六、投资者决策欠理性,维权意识淡薄 | 第29-30页 |
| 第四章 完善我国注册会计师不实报告民事责任制度的建议 | 第30-35页 |
| 一、完善相关法律法规 | 第30-31页 |
| (一) 成立有限责任合伙制会计师事务所 | 第30页 |
| (二) 结合事实推定原则确定因果关系 | 第30页 |
| (三) 区分重大过失与普通过失 | 第30-31页 |
| 二、畅通司法救济途径 | 第31-32页 |
| (一) 实现“不附条件”的完全起诉权 | 第31页 |
| (二) 借鉴集团诉讼合理成分 | 第31-32页 |
| 三、加强职能部门监管力度 | 第32-33页 |
| (一) 弥补诉讼前置程序的局限性 | 第32页 |
| (二) 确立民事赔偿优先原则 | 第32页 |
| (三) 完善监管职能 | 第32-33页 |
| 四、增强注册会计师风险防范意识 | 第33页 |
| (一) 完善质量控制制度 | 第33页 |
| (二) 完善民事赔偿保障制度 | 第33页 |
| 五、完善公司治理,明确会计责任 | 第33-34页 |
| 六、转变投资理念,增强维权意识 | 第34-35页 |
| 结语 | 第35-36页 |
| 参考文献 | 第36-38页 |
| 致谢 | 第38页 |
