中国上市公司财务报告舞弊识别及治理研究
| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-10页 |
| 第1章 绪论 | 第10-16页 |
| ·研究背景及意义 | 第10页 |
| ·财务报告舞弊的文献综述 | 第10-14页 |
| ·关于舞弊的原因 | 第11页 |
| ·关于舞弊的手段 | 第11页 |
| ·关于舞弊的识别 | 第11-13页 |
| ·关于舞弊的治理 | 第13-14页 |
| ·文献评述 | 第14页 |
| ·研究内容与方法 | 第14-16页 |
| ·研究思路与方法 | 第14页 |
| ·研究内容 | 第14-15页 |
| ·本文创新和不足 | 第15-16页 |
| 第2章 财务报告舞弊的理论概述 | 第16-22页 |
| ·财务报告舞弊的定义和特征 | 第16-17页 |
| ·财务报告舞弊的特点及危害 | 第17-18页 |
| ·现行舞弊的特点 | 第17页 |
| ·现行舞弊的危害 | 第17-18页 |
| ·财务报告舞弊的基本理论 | 第18-22页 |
| ·GONE 理论 | 第18-19页 |
| ·委托代理理论 | 第19-22页 |
| 第3章 财务报告舞弊的原因分析 | 第22-29页 |
| ·舞弊的文化及道德分析 | 第22-23页 |
| ·文化分析 | 第22-23页 |
| ·道德分析 | 第23页 |
| ·财务报告舞弊的动机 | 第23-25页 |
| ·管理层个人利益的驱使 | 第23-24页 |
| ·满足公司新增资本的要求 | 第24页 |
| ·保留上市公司的壳资源 | 第24-25页 |
| ·获取信贷资金和商业信用 | 第25页 |
| ·操纵股价 | 第25页 |
| ·财务报告舞弊的机会 | 第25-29页 |
| ·委托代理关系的存在 | 第25-26页 |
| ·内部制衡机制的失衡 | 第26-27页 |
| ·外部制衡机制的失衡 | 第27-29页 |
| 第4章 财务报告舞弊的典型手段 | 第29-36页 |
| ·利用收入项目 | 第29-31页 |
| ·虚构收入 | 第29页 |
| ·提前确认收入 | 第29-30页 |
| ·非营业收入营业化 | 第30-31页 |
| ·利用费用项目 | 第31-32页 |
| ·费用资本化 | 第31页 |
| ·滥用会计估计 | 第31-32页 |
| ·利用货币资金 | 第32页 |
| ·虚构货币资金 | 第32页 |
| ·隐瞒资金受限 | 第32页 |
| ·利用关联交易 | 第32-36页 |
| ·关联交易非关联化 | 第33-35页 |
| ·利用关联购销 | 第35页 |
| ·利用费用分担 | 第35-36页 |
| 第5章 财务报告舞弊的迹象识别 | 第36-45页 |
| ·管理当局迹象 | 第36-38页 |
| ·管理当局道德素质低下 | 第36-37页 |
| ·管理层承受巨大压力 | 第37页 |
| ·管理层独断专行 | 第37-38页 |
| ·管理层异常表现 | 第38页 |
| ·行业环境迹象 | 第38-40页 |
| ·行业环境剧烈变动 | 第39页 |
| ·获利水平明显高于行业平均水平 | 第39-40页 |
| ·经营状况迹象 | 第40-42页 |
| ·主营业务频繁变更 | 第40页 |
| ·经营水平与其产能不相称 | 第40-41页 |
| ·经营规模急速扩张 | 第41页 |
| ·生产情况与销售业绩相矛盾 | 第41-42页 |
| ·财务异常迹象 | 第42-43页 |
| ·主要财务指标严重不合理 | 第42页 |
| ·营业收入与现金流入量不协调 | 第42页 |
| ·销售费用相对于营业收入大幅度下降 | 第42-43页 |
| ·会计利润与现金流量不平衡 | 第43页 |
| ·会计利润与应纳税所得额差距过大 | 第43页 |
| ·与再融资资格有关的财务指标刚好符合相关规定 | 第43页 |
| ·其他异常迹象 | 第43-45页 |
| ·被出具非标准无保留意见审计报告 | 第43-44页 |
| ·变更会计师事务所 | 第44页 |
| ·变更会计政策与会计估计 | 第44-45页 |
| 第6章 财务报告舞弊的治理对策 | 第45-54页 |
| ·加强诚信道德建设 | 第45-47页 |
| ·加强管理当局的诚信道德建设 | 第45-46页 |
| ·加强财会人员的诚信道德建设 | 第46页 |
| ·加强CPA 的诚信道德建设 | 第46-47页 |
| ·完善内部制衡机制 | 第47-50页 |
| ·优化上市公司股权结构 | 第47-48页 |
| ·强化董事会的制衡功能 | 第48-50页 |
| ·增强对管理层的激励和约束 | 第50页 |
| ·完善公司外部制衡机制 | 第50-54页 |
| ·培育和发展经理人市场 | 第51-52页 |
| ·完善独立审计制衡机制 | 第52-53页 |
| ·加大对舞弊行为的处罚和执法力度 | 第53-54页 |
| 结论 | 第54-56页 |
| 参考文献 | 第56-58页 |
| 致谢 | 第58-59页 |
| 个人简历及在学期间发表的学术论文及研究成果 | 第59页 |
