营改增后增值税税收风险管理研究
| 摘要 | 第3-4页 |
| abstract | 第4-5页 |
| 第1章 绪论 | 第9-15页 |
| 1.1 选题的背景及研究意义 | 第9页 |
| 1.2 研究目的 | 第9-10页 |
| 1.3 文献综述 | 第10-13页 |
| 1.3.1 营改增后税收风险的表现及成因 | 第10-11页 |
| 1.3.2 增值税税收风险管理 | 第11页 |
| 1.3.3 增值税税制完善 | 第11-12页 |
| 1.3.4 文献评述 | 第12-13页 |
| 1.4 研究思路和方法 | 第13-15页 |
| 1.4.1 研究思路 | 第13-14页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第14-15页 |
| 第2章 相关概念及理论 | 第15-25页 |
| 2.1 增值税税制和计税原理 | 第15-19页 |
| 2.1.1 增值税概念 | 第15页 |
| 2.1.2 增值税税制 | 第15-18页 |
| 2.1.3 增值税计税原理 | 第18-19页 |
| 2.2 税收风险 | 第19-20页 |
| 2.2.1 税收风险的内涵 | 第19页 |
| 2.2.2 政策风险 | 第19-20页 |
| 2.2.3 征管风险 | 第20页 |
| 2.2.4 纳税遵从风险 | 第20页 |
| 2.3 税收风险管理 | 第20-25页 |
| 2.3.1 税收风险管理的概念 | 第20-21页 |
| 2.3.2 风险识别 | 第21页 |
| 2.3.3 风险评估和评级排序 | 第21-23页 |
| 2.3.4 风险应对 | 第23页 |
| 2.3.5 过程监控与绩效评估 | 第23-25页 |
| 第3章 增值税税收风险表现及其形成机制 | 第25-41页 |
| 3.1 我国营改增和全面课征增值税的基本情况 | 第25-26页 |
| 3.1.1 增值税的历史沿革 | 第25页 |
| 3.1.2 营改增改革基本情况 | 第25-26页 |
| 3.2 营改增后增值税收风险的主要表现 | 第26-30页 |
| 3.2.1 瞒报和漏报应税收入的风险 | 第26-28页 |
| 3.2.2 虚开增值税专用发票风险 | 第28-29页 |
| 3.2.3 进项税额抵扣风险 | 第29页 |
| 3.2.4 利用税收征管漏洞的风险 | 第29-30页 |
| 3.3 营改增后增值税税收风险的成因 | 第30-36页 |
| 3.3.1 抵扣机制产生的风险 | 第30-31页 |
| 3.3.2 多档次税率产生的风险 | 第31页 |
| 3.3.3 税收征管存在潜在风险 | 第31-33页 |
| 3.3.4 纳税人不遵从风险 | 第33-36页 |
| 3.4 营改增后税收风险管理面临的挑战 | 第36-41页 |
| 3.4.1 缺乏专业的税收风险管理机构 | 第36-37页 |
| 3.4.2 基础涉税数据采集质量不高 | 第37-38页 |
| 3.4.3 税收风险识别和分析程度不够 | 第38-39页 |
| 3.4.4 税务稽查打击力度不够 | 第39-40页 |
| 3.4.5 监控和约束机制有待健全 | 第40-41页 |
| 第4章 增值税税收风险管理国际经验 | 第41-47页 |
| 4.1 增值税税制和征收管理的国际经验 | 第41-42页 |
| 4.1.1 增值税税制比较完善 | 第41页 |
| 4.1.2 增值税发票管理严格 | 第41-42页 |
| 4.1.3 充分利用信息技术 | 第42页 |
| 4.2 税收风险管理的国际借鉴 | 第42-44页 |
| 4.2.1 建立完整的风险管理体系 | 第42-43页 |
| 4.2.2 以提高纳税遵从为税收风险管理的重心 | 第43-44页 |
| 4.2.3 实施差别化分类管理 | 第44页 |
| 4.2.4 严厉制裁偷逃税违法犯罪行为 | 第44页 |
| 4.3 对我国的启示 | 第44-47页 |
| 第5章 加强税收风险管理的对策建议 | 第47-55页 |
| 5.1 进一步优化税制结构 | 第47-48页 |
| 5.1.1 完善增值税抵扣机制 | 第47页 |
| 5.1.2 简并增值税税率档次 | 第47-48页 |
| 5.2 加强税收征管堵塞风险漏洞 | 第48-50页 |
| 5.2.1 加强对差额征税纳税人的管理 | 第48页 |
| 5.2.2 加强对跨区域经营纳税人的管理 | 第48-49页 |
| 5.2.3 加强增值税发票管理 | 第49-50页 |
| 5.3 着力提高纳税人税收遵从 | 第50-51页 |
| 5.3.1 加快推进税收诚信体系建设 | 第50页 |
| 5.3.2 加强税收政策辅导 | 第50-51页 |
| 5.4 建立健全税收风险管理体系 | 第51-55页 |
| 5.4.1 树立税收风险管理理念 | 第51页 |
| 5.4.2 拓宽涉税信息采集渠道 | 第51-52页 |
| 5.4.3 建立闭环管理的工作机制 | 第52-53页 |
| 5.4.4 加大税务稽查力度 | 第53-55页 |
| 参考文献 | 第55-59页 |
| 致谢 | 第59页 |
