| 序言 | 第1-9页 |
| 第一章 关联交易的界定 | 第9-19页 |
| 一、我国现有法规对关联方的界定 | 第9-11页 |
| (一) 企业会计准则 | 第9-10页 |
| (二) 股票上市规则 | 第10-11页 |
| 二、关联方界定的国际比较 | 第11-14页 |
| (一) 中外会计准则对关联方界定的比较 | 第11-13页 |
| 1、我国会计准则与国际会计准则24号(IAS24)的比较 | 第11-12页 |
| 2、我国会计准则与美国会计准则57号(FAS57)的比较 | 第12-13页 |
| 3、我国会计准则与英国会计准则8号(FRS8)的比较 | 第13页 |
| (二) 中外证券监管部门对关联方界定的比较 | 第13-14页 |
| 三、比较研究结论 | 第14-19页 |
| (一) 关联方的主要判断标准 | 第14-16页 |
| (二) 对关联方的判定应采取“实质重于形式”的原则 | 第16-17页 |
| (三) 非公允关联交易的非关联化趋势 | 第17-19页 |
| 第二章 非公允关联交易的实证考察和特性分析 | 第19-24页 |
| 一、非公允关联交易的实证考察 | 第19-22页 |
| (一) 上市公司非公允关联交易的界定 | 第19页 |
| (二) 上市公司非公允关联交易分类 | 第19-21页 |
| (三) 上市公司非公允关联交易的现状 | 第21-22页 |
| 二、非公允关联交易的特性分析 | 第22-24页 |
| (一) 关联方之间实质交易地位不平等导致交易条件扭曲 | 第23页 |
| (二) 内部人在利益冲突中做出非公允抉择 | 第23-24页 |
| 第三章 非公允关联交易多发的原因和危害 | 第24-28页 |
| 一、非公允关联交易是各国(地)股市发展过程中的共有现象 | 第24页 |
| 二、我国上市公司非公允关联交易广泛存在的原因 | 第24-26页 |
| (一) 上市公司的股权结构不合理 | 第24-25页 |
| (二) 上市公司内部法人治理结构不理想 | 第25页 |
| (三) 公司的外部制约机制有缺陷 | 第25页 |
| (四) 关联交易法规不完善,没有建立有效的制约体系 | 第25-26页 |
| 三、非公允关联交易的多方面危害 | 第26-28页 |
| (一) 税负转移目的关联交易破坏了我国的税收制度 | 第26-27页 |
| (二) 非公允关联交易使中小投资者利益受损 | 第27页 |
| (三) 扭曲资本市场资源配置的功能 | 第27页 |
| (四) 降低上市公司的竞争能力和独立性 | 第27-28页 |
| 第四章、国内外关联交易立法规制考察 | 第28-34页 |
| 一、国内立法考察 | 第28-31页 |
| (一) 我国《公司法》没有相关原则性规定 | 第28-29页 |
| (二) 《证券法》对关联交易规制留下空白 | 第29页 |
| (三) 税法和会计法对关联交易的规范 | 第29-30页 |
| (四) 中国证监会的部门规章对上市公司关联交易的规范 | 第30-31页 |
| 二、不同国家和地区立法考察 | 第31-34页 |
| 第五章 对非公允关联交易加以法律规制的设想和建议 | 第34-46页 |
| 一、从上市环节解决我国上市公司非公允关联交易问题 | 第34-36页 |
| (一) 规范关联企业(关联方)之间的关系 | 第34-35页 |
| (二) 解决国有股、法人股的流通问题 | 第35-36页 |
| 二、完善公司的外部监督体系 | 第36-38页 |
| (一) 完善现有的信息披露制度 | 第36-37页 |
| (二) 规范审计评估中介机构经营,完善独立财务顾问制度 | 第37-38页 |
| 三、完善公司内部治理结构 | 第38-42页 |
| (一) 完善股东表决权排除制度(回避制度) | 第38-39页 |
| (二) 完善股东大会批准制度(知情同意制度) | 第39-40页 |
| (三) 发挥监事会和独立董事的作用 | 第40-42页 |
| 四、完善事后救济手段 | 第42-44页 |
| (一) 赋予中小股东多种救济权 | 第42页 |
| (二) 对从属公司债权人利益给予救济 | 第42-43页 |
| (三) 要完善违法追究制度,强化法规的操作性 | 第43-44页 |
| 五、协调关联方及关联交易法规 | 第44-46页 |
| 结束语 | 第46-47页 |
| 参考文献 | 第47-48页 |
| 论文独创性声明 | 第48-49页 |
| 论文使用授权声明 | 第49-50页 |
| 【后记】 | 第50页 |
