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创业板审计风险成因及防范研究 ——基于金亚科技财务造假案例

摘要第3-4页
ABSTRACT第4页
第1章 绪论第8-17页
    1.1 研究背景及意义第8-9页
        1.1.1 研究背景第8-9页
        1.1.2 研究意义第9页
    1.2 研究现状第9-13页
        1.2.1 审计风险国内外研究现状第9-11页
        1.2.2 创业板审计风险国内外研究现状第11-12页
        1.2.3 文献评述第12-13页
    1.3 研究思路和研究方法第13-15页
        1.3.1 研究思路第13-15页
        1.3.2 研究方法第15页
    1.4 研究重点和研究难点第15-16页
        1.4.1 研究重点第15页
        1.4.2 研究难点第15-16页
    1.5 拟创新点和不足第16-17页
        1.5.1 拟创新之处第16页
        1.5.2 不足之处第16-17页
第2章 理论基础第17-21页
    2.1 相关概念第17-18页
        2.1.1 审计风险的定义第17-18页
        2.1.2 审计风险模型第18页
    2.2 理论依据第18-21页
        2.2.1 委托代理关系与非对称信息理论第18-20页
        2.2.2 理性经济人理论第20-21页
第3章 创业板制度及其上市公司特点分析第21-30页
    3.1 我国创业板的发展历程第21页
    3.2 创业板制度特点—基于主板市场对比分析第21-24页
        3.2.1 创业板上市条件分析第21-23页
        3.2.2 创业板退市制度分析第23-24页
    3.3 创业板上市公司的特点—基于历史数据分析第24-30页
        3.3.1 公司集中于高新技术行业第25-26页
        3.3.2 公司具有较高的经营风险第26-27页
        3.3.3 公司具有高收益性第27-28页
        3.3.4 公司股权结构更为集中第28页
        3.3.5 多重委托代理关系错位第28-30页
第4章 金亚科技案例审计风险识别第30-41页
    4.1 案例回顾第30-32页
        4.1.1 金亚科技简介第30-31页
        4.1.2 立信会计师事务所简介第31页
        4.1.3 事件回顾第31-32页
    4.2 金亚科技审计风险识别第32-41页
        4.2.1 识别金亚科技行业环境风险第33页
        4.2.2 识别金亚科技持续经营风险第33-34页
        4.2.3 识别金亚科技内部控制风险第34页
        4.2.4 识别金亚科技重大错报风险第34-41页
第5章 金亚科技案例审计风险成因分析第41-50页
    5.1 基于审计主体角度分析第41-44页
        5.1.1 创业板审计业务中形成的“多重委托代理关系错位”第41-42页
        5.1.2 相关审计程序执行不到位第42-43页
        5.1.3 审计人员专业能力不足第43-44页
    5.2 基于审计客体角度分析第44-46页
        5.2.1 公司持续经营风险驱动管理层造假第44-45页
        5.2.2 董事长一股独大致使内部控制失效第45-46页
    5.3 基于监管部门角度分析第46-48页
        5.3.1 监督管理体系不完善第46-47页
        5.3.2 处罚力度较小第47-48页
    5.4 案例启示第48-50页
第6章 创业板审计风险防范策略第50-58页
    6.1 基于审计主体角度的防范策略第50-53页
        6.1.1 保持相关审计人员的独立性第50-51页
        6.1.2 提高审计人员的专业能力第51页
        6.1.3 关注公司持续经营能力第51-52页
        6.1.4 重视公司内部控制审计第52-53页
    6.2 基于审计客体角度的防范策略第53-54页
        6.2.1 改善公司股权结构第53页
        6.2.2 充分发挥监事会的职能第53-54页
    6.3 基于监管部门角度的防范策略第54-58页
        6.3.1 提高违法成本第54-55页
        6.3.2 改进会计师事务所的聘任制度第55-56页
        6.3.3 完善监督检查手段第56页
        6.3.4 强化社会监督机制第56-58页
第7章 总结与展望第58-60页
    7.1 总结第58-59页
    7.2 展望第59-60页
参考文献第60-63页
致谢第63页

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