餐饮企业内部控制问题探析--以HDL公司为例
| 摘要 | 第9-11页 |
| abstracts | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-21页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第13-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-15页 |
| 1.2 文献综述 | 第15-18页 |
| 1.2.1 内部控制理论研究方面 | 第15-16页 |
| 1.2.2 内部控制与公司实务结合方面的研究 | 第16-17页 |
| 1.2.3 餐饮企业内部控制研究 | 第17-18页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第18页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第18-19页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第18-19页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第19页 |
| 1.4 本文的框架 | 第19-21页 |
| 2 餐饮企业及内部控制基本理论 | 第21-24页 |
| 2.1 餐饮企业界定 | 第21-22页 |
| 2.1.1 餐饮企业概念界定 | 第21页 |
| 2.1.2 餐饮企业的特点 | 第21-22页 |
| 2.2 内部控制理论概述 | 第22-24页 |
| 2.2.1 内部控制的含义 | 第22-23页 |
| 2.2.2 内部控制的要素 | 第23-24页 |
| 3 HDL公司内部控制存在的问题 | 第24-34页 |
| 3.1 案例介绍 | 第24-28页 |
| 3.1.1 HDL公司基本情况 | 第24-25页 |
| 3.1.2 公司组织结构和经营特点 | 第25-26页 |
| 3.1.3 HDL公司内部控制的现状 | 第26-28页 |
| 3.2 内部控制环境存在的主要问题 | 第28-30页 |
| 3.2.1 管理层内部控制意识薄弱 | 第28页 |
| 3.2.2 公司治理结构与组织结构不完善 | 第28-29页 |
| 3.2.3 缺乏高素质专业化人才 | 第29-30页 |
| 3.3 风险管理存在的问题 | 第30页 |
| 3.3.1 未建立风险防范机制 | 第30页 |
| 3.3.2 缺乏相应的风险评估 | 第30页 |
| 3.4 控制活动存在的问题 | 第30-32页 |
| 3.4.1 采购环节原材料成本过高 | 第30-31页 |
| 3.4.2 员工“折扣授权”滥用严重 | 第31页 |
| 3.4.3 公司赊销坏账严重 | 第31-32页 |
| 3.5 信息与沟通存在的问题 | 第32页 |
| 3.5.1 信息收集传达效率低 | 第32页 |
| 3.5.2 基层员工与公司上层沟通机会少 | 第32页 |
| 3.6 内部监督存在的问题 | 第32-34页 |
| 3.6.1 内部监督制度不健全 | 第32-33页 |
| 3.6.2 内部审计人员独立性差 | 第33页 |
| 3.6.3 监控结果不能有效反馈 | 第33-34页 |
| 4 HDL公司内部控制存在问题的原因分析 | 第34-39页 |
| 4.1 缺乏良好的内部控制环境 | 第34-35页 |
| 4.1.1 公司缺乏良好的企业文化 | 第34页 |
| 4.1.2 公司治理结构不规范 | 第34页 |
| 4.1.3“任人唯亲”的人力资源管理现象 | 第34-35页 |
| 4.2 缺乏较强的风险管理意识 | 第35页 |
| 4.2.1 管理层风险意识薄弱 | 第35页 |
| 4.2.2 风险评估管理机制不健全 | 第35页 |
| 4.3 缺乏科学有效的控制活动规范 | 第35-37页 |
| 4.3.1 原材料成本控制体系不完善 | 第35-36页 |
| 4.3.2 对员工“折扣授权”缺乏控制 | 第36页 |
| 4.3.3 对应收账款管理不到位 | 第36-37页 |
| 4.4 缺乏良好的信息与沟通 | 第37页 |
| 4.4.1 信息化系统建设投入不足 | 第37页 |
| 4.4.2 公司与员工沟通渠道单一 | 第37页 |
| 4.5 缺乏健全的监督机制 | 第37-39页 |
| 4.5.1 公司的监督制度不健全 | 第37-38页 |
| 4.5.2 内部审计独立性不强 | 第38页 |
| 4.5.3 不重视对关键环节及重点领域的监督 | 第38-39页 |
| 5 HDL公司内部控制改进的建议 | 第39-45页 |
| 5.1 优化公司内部控制环境 | 第39-40页 |
| 5.1.1 培养良好的企业文化 | 第39页 |
| 5.1.2 建立科学的现代法人治理结构 | 第39-40页 |
| 5.1.3 采用“任人唯贤”的人力资源政策 | 第40页 |
| 5.2 建立科学有效的风险管理机制 | 第40-41页 |
| 5.2.1 建立质量检测风险防范机制 | 第41页 |
| 5.2.2 积极应对风险管理中面临的困难 | 第41页 |
| 5.3 加强控制活动的执行力度 | 第41-43页 |
| 5.3.1 加强对采购环节成本和质量的控制 | 第41-42页 |
| 5.3.2 强化销售环节“折扣授权”的管理 | 第42页 |
| 5.3.3 加强对应收账款的控制 | 第42-43页 |
| 5.4 提高信息与沟通效率 | 第43页 |
| 5.4.1 重视信息化系统的投资和建设 | 第43页 |
| 5.4.2 拓宽公司与员工的沟通交流路径 | 第43页 |
| 5.5 强化内部控制的监督机制 | 第43-45页 |
| 5.5.1 完善企业内部监控制度 | 第43-44页 |
| 5.5.2 加强内部监督部门的独立性和权威性 | 第44页 |
| 5.5.3 完善公司内部监督评价机制 | 第44-45页 |
| 结束语 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-49页 |
| 致谢 | 第49页 |
