| 摘要 | 第1-4页 |
| ABSTRACT | 第4-10页 |
| 绪论 | 第10-20页 |
| 一、研究的背景及意义 | 第10-12页 |
| （一）研究背景 | 第10-11页 |
| （二）研究意义 | 第11-12页 |
| 二、国内外研究综述 | 第12-16页 |
| （一）国外文献综述 | 第12-15页 |
| （二）国内文献综述 | 第15-16页 |
| 三、新颖之处与研究方法 | 第16-20页 |
| （一）新颖之处 | 第16-17页 |
| （二）研究方法 | 第17页 |
| （三）技术路线 | 第17-19页 |
| （四）不足 | 第19-20页 |
| 第一章 税基侵蚀和利润转移概述 | 第20-24页 |
| 第一节 税基侵蚀和利润转移的概念 | 第20-21页 |
| 第二节 税基侵蚀和利润转移出现的成因 | 第21-24页 |
| 一、国内优惠税制倾斜的存在 | 第21页 |
| 二、企业集团战略目标最优选择的存在 | 第21页 |
| 三、各国税制的不对称 | 第21-22页 |
| 四、不具有合理商业目的的税收安排 | 第22页 |
| 五、杠杆效应 | 第22页 |
| 六、反避税规则 | 第22-24页 |
| 第二章 A市税基侵蚀和利润转移的税务管理 | 第24-31页 |
| 第一节 A市近五年国税征管情况 | 第24-27页 |
| 一、A市近五年国税收入 | 第24-25页 |
| 二、A市近五年国税稽查查补收入 | 第25-26页 |
| 三、A市近五年从事稽查人员和从事特别纳税调整人员数量对比 | 第26-27页 |
| 第二节 A市税务部门对税基侵蚀和利润转移的管理现状 | 第27-31页 |
| 一、A市近五年所辖企业关联申报情况 | 第27-28页 |
| 二、从大企业风险管理数据看A市大企业关联交易的税收风险 | 第28-29页 |
| 三、A市近五年所辖企业所得税汇算清缴情况 | 第29页 |
| 四、A市对税基侵蚀和利润转移管理薄弱 | 第29-31页 |
| 第三章 A市税基侵蚀和利润转移实例 | 第31-51页 |
| 第一节 A市增值税转移实例 | 第31-35页 |
| 一、概况 | 第31页 |
| 二、境内转移分析 | 第31-34页 |
| 三、跨境转移分析 | 第34-35页 |
| 第二节 A市企业所得税转移实例（股权转让） | 第35-40页 |
| 一、出让公司的基本情况 | 第35-36页 |
| 二、被出让公司的基本情况 | 第36-37页 |
| 三、L公司的股权变更情况 | 第37-38页 |
| 四、企业集团的经营策略 | 第38-39页 |
| 五、对股权转让的分析 | 第39-40页 |
| 第三节 A市企业所得税税收筹划对税基影响实例 | 第40-43页 |
| 一、企业基本情况 | 第40-41页 |
| 二、税收筹划分析 | 第41-43页 |
| 第四节 A市混合税收转移实例 | 第43-45页 |
| 一、企业基本情况 | 第43-44页 |
| 二、关联交易的分析 | 第44-45页 |
| 第五节 A市案例启示 | 第45-51页 |
| 一、关联交易成为税基侵蚀和利润转移的主要载体 | 第45-46页 |
| 二、税基侵蚀和利润转移方式 | 第46-49页 |
| 三、税务管理困境 | 第49-50页 |
| 四、获取纳税人充分信息是税务部门解决税基侵蚀和利润转移的关键 | 第50-51页 |
| 第四章 信息不对称理论下的税基侵蚀和利润转移分析 | 第51-64页 |
| 第一节 信息不对称理论概述 | 第51-54页 |
| 一、信息不对称理论的概念 | 第51-52页 |
| 二、信息不对称的运用 | 第52-53页 |
| 三、解决信息不对称的理论途径 | 第53-54页 |
| 第二节 信息充分与税收遵从度的关系 | 第54-57页 |
| 第三节 税务部门和纳税人信息不对称的具体表现与分析 | 第57-64页 |
| 一、税务部门和纳税人信息不对称的具体表现 | 第57-59页 |
| 二、不对称信息的具体分析 | 第59-64页 |
| 第五章 税基侵蚀和利润转移的税务管理应对 | 第64-68页 |
| 第一节 整合完善相关法规 | 第64-65页 |
| 第二节 健全纳税信用等级制度 | 第65-66页 |
| 第三节 清理规范税务数据平台 | 第66-67页 |
| 一、整合现有税务软件 | 第66页 |
| 二、开发重点企业信息管理平台 | 第66-67页 |
| 三、建立和完善企业基础数据库 | 第67页 |
| 第四节 逐步推行年度遵从安排和个性化纳税服务制度 | 第67-68页 |
| 结束语 | 第68-69页 |
| 参考文献 | 第69-72页 |
| 致谢 | 第72页 |
