| 摘要 | 第1-4页 |
| ABSTRACT | 第4-8页 |
| 1 引言 | 第8-9页 |
| 2 上市公司关联交易及其审计风险 | 第9-14页 |
| ·关联交易相关概念的法律界定 | 第9-12页 |
| ·关联方的法律界定 | 第9-10页 |
| ·关联交易的法律界定 | 第10-12页 |
| ·关联交易的审计风险 | 第12-14页 |
| ·关联交易的审计风险的内涵 | 第12页 |
| ·关联交易的审计风险的构成 | 第12-14页 |
| 3 上市公司关联交易审计风险的成因 | 第14-20页 |
| ·关联交易重大错报风险的成因 | 第14-17页 |
| ·关联交易主体的地位不平等 | 第14页 |
| ·关联交易主体的违规成本过低 | 第14-15页 |
| ·证券监管部门的监管指标单一 | 第15-16页 |
| ·关联交易重要性的判断标准不合理 | 第16页 |
| ·上市公司治理结构不完善 | 第16-17页 |
| ·关联交易检查风险的成因 | 第17-19页 |
| ·关联方及关联交易的认定不明确 | 第17页 |
| ·关联交易发生频繁且类型复杂 | 第17-18页 |
| ·关联交易具有隐蔽性 | 第18页 |
| ·关联交易信息披露具有随意性 | 第18页 |
| ·注册会计师缺乏专业胜任能力 | 第18-19页 |
| ·法律风险的成因 | 第19-20页 |
| ·注册会计师行业所处的法律环境日益趋紧 | 第19页 |
| ·公众对注册会计师审计的依赖程度升高 | 第19页 |
| ·信息使用者及上市公司其他利益相关者法律意识日益增强 | 第19-20页 |
| 4 上市公司关联交易审计风险的法律控制 | 第20-30页 |
| ·关联交易重大错报风险的法律控制 | 第20-25页 |
| ·加大对违规行为的处罚力度 | 第20页 |
| ·完善证券监管部门的监管指标体系 | 第20-21页 |
| ·合理确定关联交易重要性的判断标准 | 第21页 |
| ·完善上市公司内部治理机制的相关法律规范的建设 | 第21-25页 |
| ·检查风险的法律控制 | 第25-27页 |
| ·明确界定关联方及关联交易 | 第25页 |
| ·实施专门的审计程序以识别关联方及关联交易 | 第25-26页 |
| ·建立必要的申诉制度 | 第26页 |
| ·提高注册会计师的专业胜任能力 | 第26-27页 |
| ·法律风险的控制 | 第27-30页 |
| ·严格区分公司管理层的会计责任与注册会计师的审计责任 | 第27-28页 |
| ·建立审计风险保险制度 | 第28-29页 |
| ·加强注册会计师职业道德建设 | 第29-30页 |
| 5 结语 | 第30-31页 |
| 致谢 | 第31-32页 |
| 参考文献 | 第32页 |