公民纳税遵从问题研究--以个人所得税为例
| 摘要 | 第1-3页 |
| Abstract | 第3-8页 |
| 第一部分 公民纳税遵从问题的理论分析 | 第8-26页 |
| 一、纳税遵从与纳税不遵从 | 第8-12页 |
| (一) 纳税遵从 | 第8-10页 |
| (二) 纳税不遵从 | 第10-12页 |
| 二、公民纳税遵从的影响因素 | 第12-22页 |
| (一) 纳税人的内在因素影响纳税遵从 | 第12-15页 |
| (二) 外部环境因素影响公民纳税遵从 | 第15-22页 |
| 三、提高公民纳税遵从度的重要意义 | 第22-26页 |
| (一) 减少税收流失 | 第22-23页 |
| (二) 保证资源配置效率 | 第23页 |
| (三) 降低税收征管成本 | 第23-24页 |
| (四) 公平税负 | 第24页 |
| (五) 优化社会纳税环境 | 第24-26页 |
| 第二部分 我国公民纳税遵从现状分析 | 第26-32页 |
| 一、个人所得税自行申报遭遇尴尬 | 第26-28页 |
| (一) 个人所得税自行申报冷清开场 | 第26-27页 |
| (二) 申报后期出现“井喷” | 第27页 |
| (三) “163万”得来不易 | 第27-28页 |
| 二、个人所得税占税收收入的比重过低 | 第28-29页 |
| 三、我国公民纳税遵从度不高 | 第29-32页 |
| (一) 存有侥幸心理的自私性不遵从 | 第29页 |
| (二) 观望者的情感性不遵从 | 第29-30页 |
| (三) “怕麻烦”的懒惰性不遵从 | 第30页 |
| (四) 不熟悉税法的无知性不遵从 | 第30-32页 |
| 第三部分 我国公民纳税遵从度不高的原因分析 | 第32-49页 |
| 一、税收法律制度影响公民纳税遵从 | 第32-37页 |
| (一) 税收法律法规不符合确定性准则 | 第32-33页 |
| (二) 税收法律体系中存在权利与义务不对等 | 第33-35页 |
| (三) 税收制度不甚合理 | 第35-37页 |
| 二、税收管理水平影响公民纳税遵从 | 第37-45页 |
| (一) 征税观念亟待更新 | 第37-38页 |
| (二) 税源信息不对称问题比较突出 | 第38-40页 |
| (三) 申报方式方法有待进一步改善 | 第40-42页 |
| (四) 处罚机制仍待完善 | 第42-43页 |
| (五) 激励机制有待建立 | 第43-45页 |
| 三、用税机制影响公民纳税遵从 | 第45-47页 |
| (一) 国家财政支出结构不合理 | 第45-46页 |
| (二) 财政缺乏透明度 | 第46页 |
| (三) 财政支出决策缺少民众参与 | 第46-47页 |
| 四、社会风气影响公民纳税遵从 | 第47-49页 |
| 第四部分 提高公民纳税遵从度的基本对策 | 第49-65页 |
| 一、培养“纳税人意识”，促进忠诚性遵从 | 第49-51页 |
| (一) 改进税收宣传，更新纳税人的税收观念 | 第50-51页 |
| (二) 征税人、用税人也要培养“纳税人意识” | 第51页 |
| 二、加强税收立法，健全税收法律体系 | 第51-53页 |
| (一) 加强纳税人权利立法 | 第51-52页 |
| (二) 不断完善税收程序法 | 第52页 |
| (三) 健全税收救济制度 | 第52-53页 |
| 三、进一步完善现行税收制度 | 第53-55页 |
| (一) 实行混合所得税模式 | 第53-54页 |
| (二) 以家庭为纳税单位 | 第54页 |
| (三) 实行预缴制度，年终汇缴，多退少补 | 第54-55页 |
| (四) 调整优化税率结构 | 第55页 |
| 四、强化“以人为本”的税收管理 | 第55-59页 |
| (一) 强化纳税服务 | 第56-57页 |
| (二) 推进税收管理信息化，加强税源监控 | 第57-58页 |
| (三) 合理简化纳税程序 | 第58-59页 |
| (四) 强化执法刚性，加大实际处罚力度 | 第59页 |
| 五、完善用税机制，增强纳税“成就感” | 第59-62页 |
| (一) 继续优化财政支出结构 | 第60页 |
| (二) 建立公众参与的用税决策机制 | 第60-61页 |
| (三) 强化纳税人的用税监督权 | 第61-62页 |
| 六、优化社会纳税风气 | 第62-65页 |
| 参考文献 | 第65-67页 |
| 后记 | 第67-68页 |
