| 摘要 | 第3-4页 |
| ABSTRACT | 第4-5页 |
| 绪论 | 第11-18页 |
| 一、研究背景和研究意义 | 第11-12页 |
| (一) 研究背景 | 第11-12页 |
| (二) 研究意义 | 第12页 |
| 二、国内外研究文献综述 | 第12-16页 |
| (一) 国外研究文献综述 | 第12-14页 |
| (二) 国内研究文献综述 | 第14-16页 |
| 三、研究方法及可能创新点 | 第16-18页 |
| (一) 研究样本及对象 | 第16-17页 |
| (二) 研究方法 | 第17-18页 |
| 第一章 核心概念及基础理论 | 第18-23页 |
| 第一节 核心概念 | 第18-20页 |
| 一、营改增 | 第18-19页 |
| 二、建筑业 | 第19页 |
| 三、税收负担 | 第19-20页 |
| 第二节 基础理论 | 第20-23页 |
| 一、公平税负 | 第20-21页 |
| 二、税收中性 | 第21-22页 |
| 三、政策分析 | 第22-23页 |
| 第二章 建筑业“营改增”前后税收政策制度比较 | 第23-29页 |
| 第一节 征税范围比较 | 第23页 |
| 第二节 身份认定比较 | 第23-24页 |
| 第三节 计税依据比较 | 第24页 |
| 第四节 纳税地点比较 | 第24-25页 |
| 第五节 税率比较 | 第25-26页 |
| 第六节 纳税义务时间比较 | 第26-27页 |
| 第七节 税收优惠比较 | 第27-28页 |
| 第八节 财务核算方式比较 | 第28-29页 |
| 第三章 “营改增”政策下X市建筑业税负实证分析 | 第29-47页 |
| 第一节 X市建筑业概况 | 第29-32页 |
| 一、X市建筑业的特点 | 第30-31页 |
| 二、常见施工经营方式 | 第31-32页 |
| 第二节 一般纳税人与小规模纳税人税负情况 | 第32-43页 |
| 一、X市两类企业户数及占比情况 | 第32-33页 |
| 二、两类企业分月税负情况及预测 | 第33-36页 |
| 三、X市两类企业的税负变化分析 | 第36-43页 |
| 第三节 案例 | 第43-47页 |
| 一、企业基本情况 | 第43页 |
| 二、销售收入情况 | 第43-44页 |
| 三、进项抵扣情况 | 第44-46页 |
| 四、企业税负情况 | 第46-47页 |
| 第四章 “营改增”后X市部分建筑企业一般计税办法税负不降反升的原因 | 第47-55页 |
| 第一节 进项税的全面充分抵扣不足 | 第47-50页 |
| 一、专票难得或高征低扣 | 第48页 |
| 二、劳务成本无法抵扣 | 第48-49页 |
| 三、存量设备无法抵扣 | 第49-50页 |
| 四、土地价款无法抵扣 | 第50页 |
| 五、融资费用无法抵扣 | 第50页 |
| 六、“三角债”的影响 | 第50页 |
| 第二节 收入核定企业所得税的影响 | 第50-51页 |
| 第三节 预收款导致进销项时间不匹配 | 第51页 |
| 第四节 建筑业挂靠模式导致税负上升 | 第51-53页 |
| 第五节 企业内部财务核算管理不健全 | 第53页 |
| 第六节 税务部门的征管质效有待提高 | 第53-55页 |
| 一、征管资源不充足 | 第53页 |
| 二、征管辅导不到位 | 第53-54页 |
| 三、数据治理水平低 | 第54-55页 |
| 第五章 关于“营改增”后降低一般计税项目税负的建议 | 第55-67页 |
| 第一节 “营改增”政策层面 | 第55-57页 |
| 一、建议细化建筑业纳税义务人规定 | 第55-56页 |
| 二、一般纳税人预收款按预征率缴税 | 第56页 |
| 三、考虑建筑企业劳务成本进项抵扣 | 第56-57页 |
| 四、明确异地经营纳税人的管理权限 | 第57页 |
| 第二节 税务部门层面 | 第57-63页 |
| 一、加强部门沟通,转变管理方式 | 第57-58页 |
| 二、整合行业数据,提高征管质效 | 第58-59页 |
| 三、加大行业征管辅导,规避无知性不遵从 | 第59-60页 |
| 四、强化评估促进公平,规避故意性不遵从 | 第60页 |
| 五、加强专票管理,打通抵扣链条 | 第60-61页 |
| 六、结合经营模式,创新分类管理 | 第61-63页 |
| 第三节 企业层面 | 第63-67页 |
| 一、加强成本核算,规范财务管理 | 第63页 |
| 二、转变原有观念,严格筛选审查 | 第63-64页 |
| 三、建筑合同订立,适应税制变化 | 第64-65页 |
| 四、加强专票管理,降低自身税负 | 第65页 |
| 五、用好优惠政策,降低企业税负 | 第65-67页 |
| 小结 | 第67-70页 |
| 一、研究的结论与创新 | 第67-68页 |
| 二、研究的限制与不足 | 第68-69页 |
| 三、研究的前瞻与方向 | 第69-70页 |
| 参考文献 | 第70-75页 |
| 致谢 | 第75-76页 |
| 在读期间完成的研究成果 | 第76页 |