| 摘要 | 第2-4页 |
| ABSTRACT | 第4-5页 |
| 1 绪论 | 第8-13页 |
| 1.1 选题背景和意义 | 第8-9页 |
| 1.2 文献综述 | 第9-11页 |
| 1.2.1 国外税收公平与个人所得税的文献综述 | 第9-10页 |
| 1.2.2 国内税收公平与个人所得税的文献综述 | 第10-11页 |
| 1.3 本文的研究方法 | 第11-12页 |
| 1.4 本文研究的内容与结构 | 第12页 |
| 1.5 本文的创新与不足之处 | 第12-13页 |
| 1.5.1 本文可能的创新点 | 第12页 |
| 1.5.2 本文的不足之处 | 第12-13页 |
| 2 税收公平与个人所得税理论概述 | 第13-21页 |
| 2.1 税收公平理论 | 第13-16页 |
| 2.1.1 税收的经济公平 | 第13-14页 |
| 2.1.2 税收的负担公平 | 第14-15页 |
| 2.1.3 税收的社会公平 | 第15-16页 |
| 2.2 兼顾公平与效率的税制设计——最优所得税理论 | 第16-21页 |
| 3 我国个人所得税制度改革历程及公平性分析 | 第21-31页 |
| 3.1 我国个税制度改革历程中的三个主要方向 | 第21-24页 |
| 3.1.1 以扩大征税范围为方向的改革 | 第21-22页 |
| 3.1.2 以调整税率结构为方向的改革 | 第22-24页 |
| 3.1.3 以提高扣除标准为方向的改革 | 第24页 |
| 3.2 我国个人所得税收入再分配效应分析 | 第24-31页 |
| 3.2.1 我国个人所得税收入再分配效应较弱 | 第24-26页 |
| 3.2.2 我国个人所得税收入再分配能力缺失的原因分析 | 第26-31页 |
| 4 公平视角下个人所得税改革的国际实践 | 第31-38页 |
| 4.1 公平视角下美国个人所得税制度 | 第31-34页 |
| 4.1.1 以家庭为单位计征 | 第31页 |
| 4.1.2 较为公平的税率制度设计 | 第31-32页 |
| 4.1.3 合理的税收扣除制度 | 第32-33页 |
| 4.1.4 综合课税模式 | 第33页 |
| 4.1.5 完善的征收管理系统 | 第33-34页 |
| 4.2 公平视角下单一所得税在俄罗斯的实践 | 第34-35页 |
| 4.3 公平视角下北欧国家二元税制推行 | 第35-36页 |
| 4.4 公平视角下印度的个人所得税制度 | 第36-38页 |
| 4.4.1 公平的免征额设置 | 第37页 |
| 4.4.2 "软硬兼施"、"抓大放小"的税收征管制度 | 第37-38页 |
| 5 公平视角下我国个人所得税制改革方向及政策建议 | 第38-46页 |
| 5.1 提高个税在税制结构中的地位 | 第38-39页 |
| 5.2 优化累进税率结构 | 第39-41页 |
| 5.2.1 减少税率级次 | 第40页 |
| 5.2.2 扩大税率级距 | 第40页 |
| 5.2.3 变动边际税率 | 第40-41页 |
| 5.3 免征额指数化机制 | 第41-42页 |
| 5.4 实行分类与综合相结合的所得税课税模式 | 第42页 |
| 5.5 建立以家庭为单位的个人所得税制 | 第42-44页 |
| 5.5.1 家庭范围的确定 | 第42-43页 |
| 5.5.2 扩大费用扣除范围与设置税额抵免 | 第43页 |
| 5.5.3 家庭联合课税方式 | 第43-44页 |
| 5.6 完善个人所得税征管制度 | 第44-46页 |
| 6 结论 | 第46-47页 |
| 参考文献 | 第47-50页 |
| 后记 | 第50-51页 |
