| 摘要 | 第6-7页 |
| ABSTRACT | 第7页 |
| 第1章 引言 | 第12-20页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第12-13页 |
| 1.2 国内外研究综述 | 第13-17页 |
| 1.2.1 国内研究综述 | 第13-14页 |
| 1.2.2 国外研究与实践综述 | 第14-17页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第17-18页 |
| 1.4 主要工作和创新 | 第18页 |
| 1.5 论文的基本框架 | 第18-20页 |
| 第2章 税收筹划的基本理论 | 第20-30页 |
| 2.1 税收筹划相关概念辨析 | 第20-23页 |
| 2.1.1 税收筹划与避税行为 | 第20-21页 |
| 2.1.2 税收筹划与节税行为 | 第21-22页 |
| 2.1.3 税收筹划与逃税行为 | 第22-23页 |
| 2.2 税收筹划的特征 | 第23-25页 |
| 2.2.1 税收筹划的合法性 | 第23-24页 |
| 2.2.2 税收筹划的预先性 | 第24页 |
| 2.2.3 税收筹划的整体性 | 第24-25页 |
| 2.2.4 税收筹划的时效性 | 第25页 |
| 2.3 税收筹划的目标 | 第25-27页 |
| 2.3.1 减轻纳税人税收负担 | 第26页 |
| 2.3.2 完成企业涉税零风险 | 第26页 |
| 2.3.3 得到资金的时间价值 | 第26-27页 |
| 2.3.4 维护自身合法权益 | 第27页 |
| 2.4 税收筹划的主要方式 | 第27-29页 |
| 2.4.1 利用税收优惠政策 | 第27-28页 |
| 2.4.2 延缓纳税期限 | 第28页 |
| 2.4.3 利用转让定价筹划法 | 第28-29页 |
| 2.5 小结 | 第29-30页 |
| 第3章 税收筹划的法律基础和合法性分析 | 第30-40页 |
| 3.1 我国税收筹划的法律基础 | 第30-31页 |
| 3.1.1 法律对纳税人税收筹划权利做规定 | 第30页 |
| 3.1.2 法律对税收筹划的范围进行界定 | 第30-31页 |
| 3.1.3 法律对税收筹划合法性的依据予以确定 | 第31页 |
| 3.1.4 法律对税收筹划的保护措施进行说明 | 第31页 |
| 3.2 税收筹划行为合法性分析 | 第31-37页 |
| 3.2.1 税收筹划从法理角度遵循税法规制的一般价值 | 第32-33页 |
| 3.2.2 税收筹划在税法学上符合税收法定主义原则 | 第33-34页 |
| 3.2.3 税收筹划行为符合实质课税原则 | 第34-35页 |
| 3.2.4 税收筹划以“两权分离”理念为基础 | 第35页 |
| 3.2.5 税收筹划的正当性受税收法律关系决定 | 第35-36页 |
| 3.2.6 税收筹划在动态博弈中可推进税收法制建设 | 第36-37页 |
| 3.3 税收筹划合法性的法律检验 | 第37-39页 |
| 3.3.1 动机检验 | 第37-38页 |
| 3.3.2 人为状态检验 | 第38页 |
| 3.3.3 受益检验 | 第38页 |
| 3.3.4 规则检验 | 第38-39页 |
| 3.4 小结 | 第39-40页 |
| 第4章 我国税收筹划法律规制存在的问题 | 第40-47页 |
| 4.1 税收筹划在税收政策方面存在的问题 | 第40-42页 |
| 4.1.1 未形成合理的税收立法体系 | 第40页 |
| 4.1.2 税收优惠政策的出台缺乏总体布局 | 第40-41页 |
| 4.1.3 税收优惠政策缺乏有效的监督和反馈 | 第41-42页 |
| 4.2 税收筹划在征税机关方面存在的问题 | 第42-44页 |
| 4.2.1 税收行政执法不规范 | 第42-43页 |
| 4.2.2 税务人员的自由裁量权过大 | 第43页 |
| 4.2.3 征税过程存在程序违法问题 | 第43-44页 |
| 4.2.4 对违法行为处罚力度不够 | 第44页 |
| 4.3 税收筹划在司法方面存在的问题 | 第44-45页 |
| 4.3.1 税收司法不完全独立 | 第44-45页 |
| 4.3.2 缺乏税收司法保障体系 | 第45页 |
| 4.4 税收筹划在纳税人方面存在的问题 | 第45-46页 |
| 4.4.1 税收优惠政策难以及时被纳税人获取和利用 | 第45-46页 |
| 4.4.2 纳税人在税收筹划中忽视反避税措施 | 第46页 |
| 4.5 小结 | 第46-47页 |
| 第5章 我国税收筹划法律规制的完善对策 | 第47-56页 |
| 5.1 完善税收法律政策体系 | 第47-49页 |
| 5.1.1 建立和完善税收法律体系，明确税收筹划的法律地位 | 第47-48页 |
| 5.1.2 规范补充性立法行为，理顺现行税收法律 | 第48页 |
| 5.1.3 规范税收优惠政策，加强政策评估 | 第48-49页 |
| 5.2 促进税务机关依法治税 | 第49-52页 |
| 5.2.1 强化依法治税的理念 | 第49-50页 |
| 5.2.2 加大税法违法行为的处罚力度 | 第50页 |
| 5.2.3 提高税务人员业务能力 | 第50-51页 |
| 5.2.4 完善对税收执法的监督制约机制 | 第51页 |
| 5.2.5 完善税务行政责任追究，建立税收政策公告制度 | 第51-52页 |
| 5.3 完善税收司法体系 | 第52页 |
| 5.4 深化纳税人对于税收筹划的理解 | 第52-54页 |
| 5.4.1 合理规避税收筹划风险 | 第52-53页 |
| 5.4.2 注重税收筹划方案的综合性 | 第53-54页 |
| 5.5 加强中介机构的规范化建设 | 第54页 |
| 5.6 小结 | 第54-56页 |
| 结论与展望 | 第56-58页 |
| 1、 结论 | 第56页 |
| 2、 展望 | 第56-58页 |
| 参考文献 | 第58-62页 |
| 致谢 | 第62-64页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 | 第64-65页 |
