反企业所得税避税的立法研究
| 前言 | 第1-10页 |
| 一、避税的基本问题 | 第10-21页 |
| (一) 避税的概念及法律性质 | 第10-12页 |
| 1. 避税概念的界定 | 第10-11页 |
| 2. 避税法律性质的分析 | 第11-12页 |
| (二) 在比较中把握避税行为 | 第12-14页 |
| 1. 避税不同于节税 | 第12-13页 |
| 2. 避税不同于偷税 | 第13-14页 |
| (三) 规制企业所得税避税的理论基础 | 第14-18页 |
| 1. 权利不得滥用原则 | 第14页 |
| 2. 量能课税的税收公平原则 | 第14-16页 |
| 3. 实质课税原则 | 第16-17页 |
| 4. 税收效率原则 | 第17-18页 |
| (四) 立法规制企业所得税避税的必要性 | 第18-21页 |
| 1. 导致企业成本增加，政府财政收入减少 | 第18-19页 |
| 2. 破坏税负公平，扰乱正常税收秩序 | 第19页 |
| 3. 背离税收激励政策，影响外汇收支平衡 | 第19-20页 |
| 4. 影响税法的严肃性与税收分配关系 | 第20-21页 |
| 二、国际反避税立法的现状与经验总结 | 第21-32页 |
| (一) 国际反避税的现状 | 第21-28页 |
| 1. 美国的反避税措施 | 第21-24页 |
| 2. 德国的反避税措施 | 第24-26页 |
| 3. 日本的反避税措施 | 第26-28页 |
| (二) 各国经验的总结 | 第28-32页 |
| 1. 单边立法规制 | 第28-31页 |
| 2. 国际协调规制 | 第31-32页 |
| 三、我国规制企业所得税避税的法律实践 | 第32-44页 |
| (一) 企业规避所得税的原因分析 | 第32-34页 |
| 1. 企业避税的主观动机分析 | 第32页 |
| 2. 企业避税的客观原因分析 | 第32-34页 |
| (二) 我国规制企业所得税避税的立法现状 | 第34-36页 |
| (三) 对我国反企业所得税避税现状的反思 | 第36-44页 |
| 1. 避税基本问题的立法空白 | 第36页 |
| 2. 规制体系的立法层级较低 | 第36-37页 |
| 3. 对国内企业避税缺乏全面规制 | 第37-38页 |
| 4. 对转让定价税制的剖析 | 第38-41页 |
| 5. 税收优惠政策的滥用 | 第41-43页 |
| 6. 税收征管体系的不健全 | 第43-44页 |
| 四、我国规制企业所得税避税的立法完善 | 第44-56页 |
| (一) 完善税收立法 | 第44-47页 |
| 1. 建立统一的企业所得税制度 | 第44页 |
| 2. 设立体现实质课税的一般反避税条款 | 第44-45页 |
| 3. 制定反避税的单行法规 | 第45-47页 |
| (二) 建立完善的具体税制体系 | 第47-51页 |
| 1. 完善转让定价税制 | 第48-50页 |
| 2. 建立资本弱化税制 | 第50-51页 |
| 3. 建立避税地对策税制 | 第51页 |
| (三) 调整税收优惠政策 | 第51-53页 |
| 1. 弥补税收制度的漏洞 | 第52页 |
| 2. 规范企业出资行为与注册程序 | 第52-53页 |
| (四) 建立科学规范的税收征管体系 | 第53-56页 |
| 1. 重视反避税机构的设置，提高征管队伍的素质 | 第53页 |
| 2. 积极开展税务调查，健全跟踪管理制度 | 第53-54页 |
| 3. 加强对电子商务税源的监控 | 第54页 |
| 4. 加强纳税审计 | 第54页 |
| 5. 加强反避税合作与情报交换 | 第54-56页 |
| 结语 | 第56-57页 |
| 参考文献 | 第57-59页 |
